PATENT BOX

COS'E'

Il Patent box è una misura agevolata che prevede un regime opzionale di tassazione per i redditi derivanti dall’utilizzo di software protetto da copyright, di brevetti industriali, di disegni e modelli, nonché di processi, formule e informazioni relativi ad esperienze acquisite nel campo industriale, commerciale o scientifico giuridicamente tutelabili.

Possono usufruire della misura agevolate:

  • Imprenditori soggetti a Reddito d’Impresa (IRES – IRAP), senza limite di dimensione, e a prescindere da forma giuridica e regime contabile, che svolgono attività di R&S.
  • Imprese commerciali
  • Imprese industriali
  • Imprese con stabile organizzazione in Italia
  • Restano escluse per espressa disposizione le società semplici, le associazioni professionali e le imprese assoggettate a procedure concorsuali

L’opzione deve essere esercitata nella dichiarazione dei redditi relativa al primo periodo d’imposta per il quale si intende optare per la stessa, è valida per cinque periodi di imposta, è irrevocabile e rinnovabile.
Chi opta per il regime ottiene per cinque anni (rinnovabili) beneficerà di una tassazione del reddito derivante dal bene immateriale ridotta del 50% (sia ai fini Ires che Irap).
In caso di operazioni straordinarie successive di fusione, scissione, conferimento, il diritto connesso al Patent Box viene trasferito contestualmente.

Il regime ha l’obiettivo di rendere il mercato italiano maggiormente attrattivo per gli investimenti nazionali ed esteri di lungo termine, tutelando al contempo la base imponibile italiana, in quanto:

  • Incentiva la collocazione in Italia dei beni immateriali attualmente detenuti all’estero da imprese italiane o estere;
  • Incentiva il mantenimento dei beni immateriali in Italia, evitandone la ricollocazione all’estero;
  • Favorisce l’investimento in attività di ricerca e sviluppo.

Le attività di ricerca e sviluppo sulle quali l’impresa deve avere investito per usufruire del regime agevolato di tassazione sono quelle finalizzate allo sviluppo, al mantenimento, all’accrescimento del valore dei diritti di privativa. Più in particolare, sono considerate, a titolo esemplificativo, attività di ricerca e sviluppo gli investimenti in ricerca di base ed applicata, per lo sviluppo di prototipi e prodotti e servizi, ricerca e sviluppo di design, ideazione e realizzazione di software protetto da copyright, le ricerche preventive, i test e le ricerche di mercato, il deposito, l’ottenimento ed il mantenimento dei relativi diritti, il rinnovo degli stessi a scadenza, la protezione di essi, anche in forma associata.

Sono esplicitamente citate nel decreto attuativo le seguenti attività:

  • Ricerca fondamentale ed applicata
  • Design, restyling
  • Ricerche di mercato, costi di consulenza su Intellectual Property
  • Software coperto da copyright
  • Ricerche preventive, test e studi finalizzati alla protezione del bene immateriale
E’ previsto un utilizzo indiretto quando il bene è concesso in licenza e sono agevolati i canoni da licenza, al netto dei costi diretti ed indiretti rilevanti.E’ previsto anche un utilizzo diretto nel caso il bene immateriale venga utilizzato all’interno dell’attività dell’impresa titolare dei diritti sul Bene immateriale; è agevolabile anche l’eventuale quota di plusvalenza derivante da operazioni di cessione dello stesso bene.

Per Reddito derivante dall’utilizzo dei Beni Immateriali si intende il contributo economico del Bene Immateriale al reddito d’impresa: il nostro servizio comprende l’ausilio all’azienda nell’individuazione di quel reddito “figurativo” derivante dall’utilizzo (secondo le tipologie di cui al punto precedente) del Bene Immateriale.

SERVIZIO DI CONSULENZA E ASSISTENZA

Cosa facciamo

  • Parere tecnico-legale sui Beni Immateriali soggetti a Patent Box
  • Determinazione del reddito derivante dall’utilizzo del bene immateriale
  • Messa a punto della procedura di ruling con l’Agenzia delle Entrate, ove necessaria allo sfruttamento dell’agevolazione
  • Pianificazione delle più corrette impostazioni di gestione dei beni immateriali nei gruppi societari, al fine di massimizzare il beneficio del Patent Box

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